Nincs kedved az adóbevalláshoz? Csináltasd meg a főnököddel! (infók a vagyonadóról)

Nagy könnyebbséget és némi könyvelői díj megspórolását jelenthet az adózásban egyébként járatlan polgárnak, hogyha nem kell foglalkoznia az önállóan benyújtandó adóbevallásával, hanem erre csupán elég megkérnie a munkáltatóját, aki tájékoztatja az adóhivatalt és elszámol a munkavállalója jövedelme után fizetendő adóval. 2010-ben is van lehetőség munkáltatói adómegállapításra, azonban nem minden munkavállaló élhet vele, és a munkáltatók is megtagadhatják ezt a szolgáltatást a dolgozóiktól.

Ki kérheti a munkáltatói adómegállapítást?

A 2009-es adóévre főszabályként abban az esetben jogosult az adózó munkáltatói adómegállapítás kérésére, hogyha jövedelmét 2009-ben folyamatosan egy munkáltatótól szerezte. Ha nem így történt, akkor a munkaviszonya megszűnésekor az előző munkáltatójával ki kellett töltetnie az APEH Adatlap 2009 című formanyomtatványát, és azt át kellett adnia az elszámolást végző munkáltatójának. Költségvetési szervek munkavállalói számára további kikötés, hogy az adózó a bevételeit folyamatosan egy illetményszámfejtő helyhez tartozó kifizetőtől szerezze az adóévben.

További fontos követelmény még a fentieken kívül, hogy az adózó a munkáltatójától szerzett bevételén (beleértve a munkáltató által fizetett önkéntes kölcsönös biztosító pénztári befizetést is) kívül csak adóköteles társadalombiztosítási ellátásból, családtámogatási ellátásból, önkéntes tartalékos katonai szolgálat teljesítéséből, a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított ellátásból illetve belföldről származó nyugdíjból szerezhetett jövedelmet 2009-ben.

A fenti helyekről származó bevételekről a munkavállalónak igazolást kell beszerezniük a folyósító(k)tól, és az igazolásokat legkésőbb 2010. március 20-ig át kell adniuk az elszámolást vállaló munkáltatójuknak.

A munkavállaló a09NY29-es számú APEH nyomtatványon kérheti a munkáltatójától a munkáltatói adómegállapítást, legkésőbb január 30-ig.

A munkáltató nem köteles elfogadni a munkavállaló kérelmező nyilatkozatát, és nem köteles elvégezni az adómegállapítást. Amennyiben a munkaadó nem vállalja az adómegállapítást, akkor tájékoztatnia kell a munkavállalóját, hogy lehetősége van az APEH-tól egyszerűsített adóbevallás kérésére, melynek határideje 2010. február 15-e.

Technikailag a legtöbb munkáltatói adómegállapítást vállaló cégnél - többek közt az APEH-nél is - úgy működik a kérelmezés, hogy a munkáltató minden dolgozójának elküldi a munkáltatói adóbevallásról szóló kérelmet, majd a munkavállaló a 09NY29-es és 09NY30-as számú együttes nyomtatványon kiválasztja, hogy igényli-e vagy sem a munkáltatói adómegállapítást.

Nem csak alkalmazottak élhetnek vele

Az alkalmazottakon kívül munkáltatói adómegállapítást kérhet tagi jogviszonya alapján a személyes közreműködésre vagy mellékszolgáltatásra köteles társas vállalkozás vagy polgári jogi társaság (pjt.) tagja is, feltéve, ha nem áll más kifizetővel is egyidejűleg munkaviszonyban. A munkáltatói adómegállapításra való jogosultsághoz a társaságok és a pjt-k tagjainak, a vállalatok alkalmazottaihoz hasonlóan teljesíteniük kell a fenti, jövedelemszerzésre vonatkozó feltételeket.

De mi lesz a vagyonadóval?

Amennyiben az Alkotmánybíróság rábólint a vagyonadó törvényre, úgy a magánszemélyeknek május 20-ig adóbevallásukban számot kell adniuk az adóköteles lakóingatlanjaikról és egyéb nagy értékű vagyontárgyaikról (170 lóerős vagy nagyobb teljesítményű autó, vízi illetve légi jármű), továbbá azokról a lakóingatlanokról, melyek ugyan mentesülnek az adófizetés alól, de az APEH számított érték kalkulátorral (vagy a törvényi melléklet alapján) kiszámolható ún. számított értéke eléri a 30 illetve 15 millió forintot.

Utóbbi eset akkor fordulhat elő, hogyha a lakóingatlan tulajdonosa vagy az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog jogosítottja önbevallásában a lakcímkártya szerinti lakására (melyben életvitelszerűen lakik) 30 millió forint alatti forgalmi értéket állapít meg, de a lakóingatlan számított értéke eléri a 30 millió forintot. Ugyanez a helyzet további egy lakóingatlan esetén is, azonban ott a forgalmi értékre vonatkozó mentességi és a számított értékre vonatkozó bevallási küszöb egyaránt 15-15 millió forint.

Az ingatlanadózás szabályairól részletesebben a következő cikkekben olvashatsz:

Így adózol jövőre - Ingatlanok után fizetendő vagyonadó

Meglepően sokat tud az APEH! - Kipróbáltuk a vagyonadó kalkulátort

Vagyonadó - Marad vagy eltörlik?

Fontos kiemelni, hogy a munkáltatói adómegállapítás nem helyettesíti a vagyonadó-bevallást, az csupán a személyi jövedelemadó-bevallás alól ad felmentést. Ezért az adózóknak önállóan kell bevallaniuk az adóhatóság felé a nagy értékű lakóingatlanjaikat, nagy teljesítményű személygépkocsijaikat, valamint vízi- illetve légi járműveiket. A különálló bevallási kötelezettség nem az adóhivatal kukacoskodása, hanem törvényi előírás, amely a munkavállalók személyes adatait védi.

A bevallást ugyanazon különálló formanyomtatványon és szabályok szerint kell megtenniük a munkáltatói adóbevallást választóknak, mint azoknak, akiknek például nem volt jövedelmük 2009-ben, így nem kötelezettek személyi jövedelemadó-bevallásra, de rendelkeznek nagy értékű vagyontárgyakkal, ezért a vagyonadó-bevallást külön be kell nyújtaniuk.

A külön vagyonadó-bevalláshoz szükséges nyomtatványt elektronikus formában erre a linkre kattintva lehet elérni az APEH honlapján. Azok számára pedig, akiknek nem érkezett vastag adóbevallási csomag - mert például a korábbi években munkáltatói adómegállapítást vagy egyszerűsített adóbevallást választottak -, de szeretnék hagyományos formátumban benyújtani a vagyonadó-bevallásukat, minden APEH ügyfélszolgálaton elérhető a nagy értékű vagyontárgyak bevallásához szükséges 1042-es nyomtatvány.

Bár a hagyományos nyomtatvány könnyen hozzáférhető, mégis, aki csak teheti válassza inkább az APEH honlapjáról letölthető ABEV kitöltőprogramot, és nyomtassa ki önállóan az adóbevallását. A kitöltőprogram használatával ugyanis minimalizálni tudjuk az esetleges számszaki hibákat, és az állami adóhatóságnak is költséget takarítunk meg, mivel az APEH számára ezzel jelentősen leegyszerűsödik a bevallások feldolgozási folyamata.